2023年奖金个人所得税怎么算 2023年奖金个税税率表

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年终奖税率表2023

2023年终奖个人所得税税率表一览

年终奖个人所得则凯税税率表

      自2023年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

      以全年应纳税所得额为标准(居民个人所得综合所得,每一纳税年度收入减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除依法确定的其他扣除后的余额):

      1级:不超过3.6万元的,3%

      2级:超过3.6万元至14.4万元的部分,10%

      3级:超过14.4万元至30万元的部分,20%

      4级:超过30万元至42万元的部分,25%

      5级:超过42万元至66万元的部分,30%

      6级:超过66万元至96万元的部分,35%

      7级:超过96万元的部分,45%

年终奖应缴个人所得税是如何计算的?

年终奖应缴个人所得税是如何计算孙裂唤的?

      居民个人取得全年一次性奖金,在2023年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

      居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

      首先计算应纳税所得额,若当月工资薪金所得低于5000元起征点,则应纳税所得额=年终奖-(5000-当月工资),若高于5000,则应纳税所得额=年终奖; 其次,将应纳税所得额除以12,按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数;最后,采用计算公式:缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数 进行计算。(计算结果中税后收入不包含月薪)。

个人所得税热点问题汇总

      1.问:支持居民换购住房个人所得税政策是如何规定的?

      答:《财政部 税务总局关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第30号)规定:“一、自2023年10月1日至2023年12月31日,对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人,对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。其中,新购住房金额大于或等于现住房转让金额的,全部退还已缴纳的个人所得税;新购住房金额小于现住房转让金额的,按新购住房金额占现住房转让金额的比例退还出售现住房已缴纳的个人所得税。”

      《国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第21号)规定:“一、在2023年10月1日至2023年12月31日期间,纳税人出售自有住房并在现住房出售后1年内,在同一城市重新购买住房的,可按规定申请退还其出售现住房已缴纳的个人所得税。

      纳税人换购住房个人所得税退税额的计算公式为:

      新购住房金额大于或等于现住房转让金额的,退税金额=现住房转让时缴纳的个人所得税;

      新购住房金额小于现住房转让金额的,退税金额=(新购住房金额÷现住房转让金额)×现住房转让时缴纳的个人所得税。

      现住房转让金额和新购住房金额与核定计税价格不一致的,以核定计税价格为准。

      现住房转让金额和新购住房金额均不含增值税。

      二、对于出售多人共有住房或新购住房为多人共有的,应按照纳税人所占产权份额确定该纳税人现住房转让金额或新购住房金额。”

      源坦2.问:享受居民换购住房个人所得税优惠政策的纳税人须满足什么条件?

      答:《财政部 税务总局关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第30号)规定:“三、享受本公告规定优惠政策的纳税人须同时满足以下条件:

      1.纳税人出售和重新购买的住房应在同一城市范围内。同一城市范围是指同一直辖市、副省级城市、地级市(地区、州、盟)所辖全部行政区划范围。

      2.出售自有住房的纳税人与新购住房之间须直接相关,应为新购住房产权人或产权人之一。”

      3.问:纳税人享受居民换购住房个人所得税退税政策应当向哪里提起退税申请?

      答:《国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第21号)规定:“五、纳税人享受居民换购住房个人所得税退税政策的,应当向征收现住房转让所得个人所得税的主管税务机关提出申请......”

      4.问:纳税人因新购住房的房屋交易合同解除、撤销或无效等原因导致不再符合个人所得税退税政策享受条件的,应如何处理?

      答:《国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第21号)规定:“七、纳税人因新购住房的房屋交易合同解除、撤销或无效等原因导致不再符合退税政策享受条件的,应当在合同解除、撤销或无效等情形发生的次月15日内向主管税务机关主动缴回已退税款。

      纳税人符合本条第一款规定情形但未按规定缴回已退税款,以及不符合本公告规定条件骗取退税的,税务机关将依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关规定处理。”

      5.问:居民换购住房个人所得税政策中,如何确认出售现住房和新购住房的时间?

      答:《国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第21号)规定:“三、出售现住房的时间,以纳税人出售住房时个人所得税完税时间为准。新购住房为二手房的,购买住房时间以纳税人购房时契税的完税时间或不动产权证载明的登记时间为准;新购住房为新房的,购买住房时间以在住房城乡建设部门办理房屋交易合同备案的时间为准。”

      6.问:纳税人享受居民换购住房个人所得税退税政策应提供什么资料?

      答:《财政部 税务总局关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第30号)规定:“四、符合退税优惠政策条件的纳税人应向主管税务机关提供合法、有效的售房、购房合同和主管税务机关要求提供的其他有关材料,经主管税务机关审核后办理退税。”

      《国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第21号)规定:“五、纳税人享受居民换购住房个人所得税退税政策的,应当向征收现住房转让所得个人所得税的主管税务机关提出申请,填报《居民换购住房个人所得税退税申请表》(详见附件),并应提供下列资料:

      (一)纳税人身份证件;

      (二)现住房的房屋交易合同;

      (三)新购住房为二手房的,提供房屋交易合同、不动产权证书及其复印件;

      (四)新购住房为新房的,提供经住房城乡建设部门备案(网签)的房屋交易合同及其复印件。

      税务机关依托纳税人出售现住房和新购住房的完税信息,为纳税人提供申请表项目预填服务,并留存不动产权证书复印件和新购新房的房屋交易合同复印件;纳税人核对确认申请表后提交退税申请。”

      7.问:专项附加扣除信息采集的方法有哪些?

      答:根据《国家税务总局关于修订发布

      的公告》(国家税务总局公告〔2023〕7号):“第二十条 纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式,向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。

      第二十一条 纳税人选择纳税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除的,按下列规定办理:(一)纳税人通过远程办税端选择扣缴义务人并报送专项附加扣除信息的,扣缴义务人根据接收的扣除信息办理扣除。(二)纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的,扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件,并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份,纳税人和扣缴义务人签字(章)后分别留存备查。第二十二条 纳税人选择年度终了后办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除的,既可以通过远程办税端报送专项附加扣除信息,也可以将电子或者纸质《扣除信息表》(一式两份)报送给汇缴地主管税务机关。报送电子《扣除信息表》的,主管税务机关受理打印,交由纳税人签字后,一份由纳税人留存备查,一份由税务机关留存;报送纸质《扣除信息表》的,纳税人签字确认、主管税务机关受理签章后,一份退还纳税人留存备查,一份由税务机关留存。”

2023年个人所得税计算工资表

一、2023个税税率表

全年应纳税所得额税率表一(综合所得适用)

      1.年度不超过36000元的税率为:3% 速算扣除数:0

      4.超过-元的部分税率为:25% 速算扣除数:31920

      5.超过-元的部分税率为:30% 速算扣除数:52920

      6.超过-元的部分税率为:35% 速算扣除数:85920

      7.超过元的税率为:45% 速算扣除数:

换算成月的综合所得税率表

      1.不超过3000元的税率为:3% 速算扣除数: 0

      2. 超过3000元至12000元的部分税率为: 10% 速算扣除数:210

      3. 超过12000元至25000元的部分税率为: 20% 速算扣除数:1410

      4. 超过25000元至35000元的部分税率为: 25% 速算扣除数:2660

      5.超过35000元至55000元的部分税率为: 30% 速算扣除数:4410

      6.超过55000元至80000元的部分税率为: 35% 速算扣除数:7160

      7.超过80000元的部分税率为: 45% 速算扣除数:15160

(综合所得=工资、薪金+劳务报酬+稿酬+特许权使用费)

      本表所称全年应纳税所得额是指依照税法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税圆碰年度收入额减除费用六万元(5000元)以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

      从以上税率可以看到，如果工资刚好是5000元，那么是不需要纳税的。如果工资超过5000元就开始纳税，工资越高税率越高，那么纳税金额就越多。

      工资一万元要交多少税?

      应纳税所得额=(月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除)*适用税率-速算扣除数;实发工资月收入10000元，起并岩征点5000元;其他扣除0元;专项附加扣除0元;适用税率10%;速算扣除数210元。

      税额=(10000-5000)×10%-210=290元。也就是说，税后工资是9710元。

全年应纳税所得额税率表二(经营所得适用)

      1.年度不超过30000元的税率为:5%

      2.超过30000-90000元的部分税率为:10%

      3.超过90000-元的部分税率为:20%

      4..超过-元的部分税率为:30%

      5.超过部分税率为:35%

      (应纳税所得额=纳税年度收入总额-成本、费用-损失)

(经营所得+利息、股息、红利+财产租赁+财产转让+偶然所得)

      (1)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

      (3)财产转让所得=转让财产的收入-财产原值-合理费用。

      (4)利息、股息、红利所得和偶然所得=每次收入额。

      (5)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得=收入-20%费用;稿酬所得=收入*70%

      个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十绝腔御的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

二、2023年个人所得税扣除标准

      累计预扣预缴应纳税所得额=本年度累计应发税前工资—累计个税起征点—累计五险一金个人部分—累计专项附加扣除

      本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)—累计已预扣预缴税额

三、可以免征、减征个税的情形

      免征个人所得税:

      1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

      2.国债和国家发行的金融债券利息;

      3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴;

      4.福利费、抚恤金、救济金;

      5.保险赔款;

      6.军人的转业费、复员费、退役金;

      7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费;

      8.依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;

      9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;

      减征个人所得税:

      1.残疾、孤老人员和烈属的所得;

      2.因自然灾害遭受重大损失的。

      3.国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。

四、个人所得税法律规定

      《中华人民共和国个人所得税法》第三条

      个人所得税的税率:

      (一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率;

      (二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率;

      (三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

个人所得税2023年扣除标准是什么

个人所得税2023年扣除标准是什么

扣除标准

一、2023个税税率表

全年应纳税所得额税率表一(综合所得适用)

1.年度不超过36000元的税率为：3%速算扣除数：0

2.超过3000元含腔指至12000元的部分税率为：10%速算扣除数：210

3.超过12000元至25000元的部分税率为：20%速算扣除数：1410

4.超过25000元至35000元的部分税率为：25%速算扣除数：2660

5.超过35000元至55000元的部分税率为：30%速算扣除数：4410

6.超过55000元至80000元的部分税率为：35%速算扣除数：7160

7.超过80000元的部分税率为：45%速算扣除数：15160

由此可得，如果你的工资在五千，那么是不用缴税的，如果你的工资超过了五千的话，就要开始缴税了，工资越高那么代表你缴税就越多。

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