12月开专票3个点,1月冲红开1个点可否 12月份开的专票1月份能入账

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增值税专用发票跨月冲红怎么处理

分两种情况，首先是发票没有认证，那么由销方申请，因开票有误尚未交付或者因开票有误对方拒收（这个情况，一般购方会有拒收证明）， 先在防伪开票中开具红字发票申请单，打印两张盖上公章，带上打印好的申请单和要冲红的纸质专票去所属税局， 领取红字发票通知单，然后回去防伪开票软件中开具负数的专用发票。

冲红是指发票有误或开错是跨月的，比如1月份开出的发票在2月份发现有误或开错，对方不收发票退回，还需通过税局办理相关手续才可以做一个红冲抵销后，再开具一张交易内容相同的正确发票。

发票的另一种处理方式就是作废，对于当月开具的增值税发票出现开错或客户退票的，就可以把发票作废处理当月可将其作废，重新开具。

跨月3%的专票冲红在1%专票月增值税报表怎么报

首先，应税收入依然满足财税2023年11号文中增值税小规模纳税人免征增值税的条件。

第9、10行免税销售额数字不变。同时，第19、20免税额数字不变；

第1、2行数字更改为；

第16行本期应纳税额自动填写为3000；

第18行在原数字-2000的基础上加上自开1%征收率专用发票50000可减征2%的部分-2000+50000*2%=-1000；

1. 首先，需要将12月份开具的销售收入和应纳税额中误开专用发票的部分排除在外，只考虑正确开具的部分。这样就可以计算出12月份的实际销售收入和应纳税额。

2. 接下来，需要将1月份重新开具的专用发票的销售收入和应纳税额加入当月的销售收入和应纳税额中。

3. 在12月份的增值税申报表中，将专用发票开具金额的相应部分调减掉，即将本来应当纳税的部分调整为0。

4. 在1月份的增值税申报表中，将重新开具的专用发票的金额和相应的应纳税额计入。

需要注意的是，纳税申报表的填写比较复杂，建议向当地税务机关或注册会计师咨询帮助以确保正确报税。此外，对于发票的开具和使用要非常谨慎，尽量避免因开错发票而带来的不必要的麻烦和损失。

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