12月增值税纳税申报表 12月增值税怎么结转

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应交增值税怎么结转

问题一：应交税费怎么结转 “应交税费”科目只是计提与上交，不用结转，而“应交税费”的对应科目需要结转。

比方：营业税、消费税、资源税、土地增值税、城建税、教育费附加

计提时

借：营业税金及附加

贷：应交税费

按照上述税（费）种设置二级科目，比方城建税，应交税费-应交城建税

结转时

借：本年利润

贷：营业税金及附加

比方：车船税、房产税、土地使用税等

计提时

借：管理费用

贷：应交税费

“管理费用”科目与“应交税费”科目均可按照上述税种设置二级科目

结转时

借：本年利润

贷：管理费用

税款上交国库时

借：应交税费

贷：银行存款

问题二：应交税金-应交增值税月末怎么结转？ (1)上月留抵＋本月进项 > 销项税，不做结转，大于部分成为下个月的“上月留抵”；

1、结转进项税额：

借：应交税费―应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费―应交增值税（进项税额）

2、结转销项税额：

借：应交税费―应交增值税（销项税额）

贷：应交税费―应交增值税（转出未交增值税）

3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：

借：应交税费―应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费―未交增值税

4、实际交纳时

借：应交税费―未交增值税

贷：银行存款

问题四：年底应交增值税如何结转 “应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。结转进项税额：借：应交税费――应交增值税――转出未交增值税贷：应交税费――应交增值税（进项）结转销项税额：借：应交税费――应交增值税（销项）贷：应交税费――应交增值税――转出未交增值税根据“应交税费――应交增值税――转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费――未交增值税”科目借或贷。若“应交税费――未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时：借：应交税费――未交增值税贷：银行存款

问题五：年终应交增值税销项税和进项税怎么结转 1.企业应将当月发生的应交未交增值税税额自 “应交税费―应交增值税”科目转入 “应交税费―未交增值税”科目。 借：应交税费―应交增值税―转出未交增值税 贷：应交税费―未交增值税 2.将本月多交的增值税自 “应交税费――应交增值税”科目转 入 “应交税费―未交增值税”科目。 借：应交税费―未交增值税 贷：应交税费―应交增值税―转出多交增值税.3、当月上交本月增值税时: 借：应交税费―应交增值税―已交税金） 贷：银行存款

4.当月上交上月应交未交的增值税: 借：应交税费――未交增值税 贷：银行存款

5.“应交税费―应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵 扣的增值税。“应交税费―未交增值税”科目的期末借方余额，反映 多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

6、“进项税额转出”的处理。月末，只是根据计算结果，将本月应交未交的增值税通过 “转出未交增值税”专栏转入“应交税费―未交增值税”明细科目的贷方，或将本月多交的增值税通过 “转出多交增值税”专栏转入 “应交税费―未交增值税”明细科目的借方。这个过程并不涉及 “进项税转出”专栏的结转，如果没有留底税额的话， 结转后，“应交税费―应交增值税”明细科目的月末余额应为0 ；如 果有留底税额，“应交税费―应交增值税”明细科目的月末余额应为 留底税额。进项税转出是在 “应交税费―应交增值税”明细科目下设 置的一个 “进项税转出”专栏，其发生额在贷方，作为：“进项税额” 专栏的备抵，不是转到了未交增值税里面，而是转到已交税金科目， 月末余额后应该为零。 借：应交税金―应交增值税―进项税额转出 贷：应交税金―应交增值税―已交税金

问题六：应交增值税明细科目如何内部结转？ 为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值丹”和“未交增值税”两个明细科目

一般纳税人在“应交税金―应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。

一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件

“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

“已交税金”专栏，记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记；退回多交的增值税额用红字登记。

“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。

“出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。

“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

在“应交税金――应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。

月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金――应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金――应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金――未交增值税”科目。将本月多交的增值税自“应交税金――应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金――未交增值税”科目，贷记“应交税金――应交增值税（转出多交增值税）”科目。

当月上交本月增值税时，仍应借记“应交税金――应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。

（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为

借：应交税金―应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金―未交增值税。

（二）月份终了，企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：

借：应交税金―未交增值税

贷：应交税金―应交增值税（转出多交增值税）

（三）当月缴纳本月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税金―应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。

（四）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税金―未交增值税”贷记“银行存款”。

（五）“应交税金―应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。

（六）“应交税金―未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。...>>

问题七：月末如何结转未交增值税 1、月末，将销项税转入未交税金 借：应交税金―增值税―销项税额 贷：应交税金―增值税―未交增值税 2、月末，将进项税额转入未交税金 借：应交税金―增值税―未交增值税 贷：应交税金―增值税―进项税额 假如月末未交增值税是贷方余额，则应交，假如为借方余额，则为留抵。 3、当次月交纳了应交税金 借：应交税金―增值税―已交税金 贷：银行存款 4、次月将已交税金转销未交增值税 借：应交税金―增值税―未交增值税 贷：应交税金―增值税―已交税金 这样，本月应交增值税各科目核算完成。 假如没有应交税金，那么留抵税额还保留在未交增值税借方，留次月抵扣。

问题八：期末增值税结转会计分录怎么做？ 月份终了:

1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金――应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借记“应交税金――应交增值税（转出未交增值税）”科目

贷记“应交税金――未交增值税”科目。

2.将本月多交的增值税自“应交税金――应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借记“应交税金――未交增值税”科目

贷记“应交税金――应交增值税（转出多交增值税）”科目。

3.当月上交本月增值税时:

借记“应交税金――应交增值税（已交税金）”科目

贷记“银行存款”科目。

4.当月上交上月应交未交的增值税:

借记“应交税金――未交增值税”科目

贷记“银行存款”科目。

5.“应交税金――应交增值税”科目的期末借方余额:

反映尚未抵扣的增值税。

“应交税金――未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

问题九：期末应交税费-应交增值税明细科目怎么结转？ 你是不是没有用应交税费的专用帐簿，销项税、进项税、进项税转出在同一账页上，不应有进项余额、销项余额和进项转出余额。

在结完账后只有一个余额。

应交税费--应交增值税，在月末时如果是借方余额，表明有进项税留抵，就不用结转，月末结出借方余额，下月备抵。

如果月末是贷方余额，表明有增值税要交，这时要做转帐

借：应交税费----转出未交增值税

贷：应交税费----未交增值税

下月交完税，拿回税单作

借：应交税费-----未交增值税

贷：银行存款

问题十：一般纳税人增值税科目月末怎么结转呀？ 月份终了:

1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金：应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借记“应交税金――应交增值税（转出未交增值税）”科目

贷记“应交税金――未交增值税”科目。

2.当月上交本月增值税时:

借记“应交税订：应交增值税（已交税金）”科目

贷记“银行存款”科目。

3.“应交税金――应交增值税”科目的期末借方余额:

反映尚未抵扣的增值税。

“应交税金――未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

销项税额和进项税额月底怎么结转

一、正面回答

销项税额和进项税额月底怎么结转：

1、进项税和销项税月底结转会计分录：借：应交税金-应交增值税(销项税)，应交税金-应交增值税(进项税额转出)，贷：应交税金-应交增值税(进项税)，应交税金-应交增值税(转出未交增值税)；

2、结转应缴纳增值税：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税费-未交增值税；

3、缴纳增值税：借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。

二、分析

企业当期进项税额大于销项税额时，表示企业当期尚有留抵税额，该留抵税额只需要在增值税申报表中反应，下期申报时可以直接抵扣，不用单独做会计分录来核算，所以也不需要结转增值税。

三、进项税额销项税额的区别是什么？

进项税额和销项税额的区别主要在于纳税的主体，进项税额是由别的公司开具给本公司的，是本公司支出的部分，对方的销项税额就是本公司的进项税额，而本公司的销项税额是本公司开具给其他公司的，是本公司的收入部分对应的税额。进项税额销项税额的区别：进项税额是指公司向供应商购进货物取得增值税专用发票记载的税额，进项税额=（外购原料、燃料、动力）*税率。

1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金：应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目：借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目贷记“应交税金——未交增值税”科目；

2.当月上交本月增值税时：借记“应交税金：应交增值税（已交税金）”科目贷记“银行存款”科目；

3.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额：反映尚未抵扣的增值税。“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

增值税结转方式：

1、企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目：

借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目

贷记“应交税金——未交增值税”科目；

2、将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目：

借记“应交税金——未交增值税”科目

贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目；

3、当月上交本月增值税时：

借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目

贷记“银行存款”科目；

4、当月上交上月应交未交的增值税：

借记“应交税金——未交增值税”科目

贷记“银行存款”科目；

5、“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额：

反映尚未抵扣的增值税。

“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

综上所述，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

【法律依据】：

《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条

除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

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