12月底进项大于销项怎么结转 12月底进项留抵,怎么结转

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进项税大于销项税怎么结转

月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税作如下会计处理:借:应交税金--未交增值税。贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)。

1、是什么原因导致进项大于销项，可以如何解决。如果账面有大量库存积压，通常就会导致进项税积压。进项税来源于采购，不管是有大量原材料，还是产品没有实现销售，都会间接带来大量的进项，如果当期销售额也不大，自然就会导致进项税额大于销项税额。

2、为了规避采购价格波动的风险，大公司更常用的方式，是借助期货市场做对冲，来减少采购价格波动带来的损失。比如，A公司是食用油生产加工企业，大豆和玉米是主要的原材料.如果逾期未来价格会上涨，可以在期货市场买入未来月份的期货合约.未来即便现货价格确实上涨，期货市场合约平仓的收益能弥补现货价格上涨的损失.用期货市场的专业词汇，这就是典型的套期保值交易，能帮助企业提前锁定利润。

3、增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

年末进项大于销项怎么结转

进项大于销项，不用做处理，直接作为留抵税额即可。留抵税额，是指企业当期的增值税销项税额小于进项税额的差额，我国之前采取不予退还留抵税额，结转到下一个纳税期继续抵扣的做法。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税包括以下几种类型：

生产型

该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税。

收入型

该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。

消费型

该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。中国从2023年1月1日起，在全国所有地区实施消费型增值税。

法律依据：

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第一条

在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

年末进项大于销项如何结转

先看12月底（1）本月销项-（本期进项+上期留抵），如果大于0，大于0的部分要结转本月未交增值税，也就是要交的增值税。

1、结转：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费-未交增值税；

小于0，可以暂时不做处理。

（2）年末时候，电子账一般是做反向对冲，如果是年末是交税，对冲完后，应交税费-应交增值税余额为0，要是有留抵税额，则保留进项税的留抵税额的金额，以及未抵减的减免优惠。

也就是可以冲后余额留在进项税明细账中，或是单独设置上年留抵明细科目转过去，实务都是可以的。

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