12月做账 12月账务需要计提工资吗

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年底没计提12月工资和营业税金及附加,做出来的报表是不是错的

不需要吧，其实你如果是12月份计提了，到汇算清缴的时候也会给你调的，老会计做账总是有他的道理的，呵呵。。。

小规模公司月末做账时一定要计提工资吗

是要计提的。

第一，所谓的计提，也就是计算和提取，按照规定的比率与规定的基数相乘计算提取，计入“应付职工薪酬”。

第二，会计法和会计准则都有明确的规定，不论是小规模还是一般纳税人，每月在发放工资的时候，都必须通过“应付职工薪酬”这一科目来进行核算，如果工资不计提的话，就无法通过“应付职工薪酬”这个科目核算。比如说:生产工人的工资，计提时就进生产成本；如果是车间管理者，工资计提进制造费用；管理人员工资计提进管理费用；销售人员的工资计提进销售费用，贷方都是通过“应付职工薪酬”来反应。

借 生产成本

制造费用

管理费用

销售费用

贷 应付职工薪酬

第三，在权责发生制的要求下，当月的费用要进当月。然而在实际工作中，不管是小规模还是一般纳税人，当月工资一般都是该月过完了才会发放，就会造成了工资计算和发放的滞后性，所以在当月结束时，就应该根据历史情况或是规定的手段暂估当月的工资费用，做计提分录入账，次月再进行发放。比如不考虑社保，个税情况下：

借 应付职工薪酬

贷 银行存款

会计每月做账流程

一、大致环节：\x0d\x0a\x0d\x0a 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。\x0d\x0a\x0d\x0a 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。\x0d\x0a\x0d\x0a 3、根据记账凭证登记明细分类账。\x0d\x0a\x0d\x0a 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表\x0d\x0a\x0d\x0a 5、根据科目汇总表登记总账。\x0d\x0a\x0d\x0a 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。\x0d\x0a\x0d\x0a 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。\x0d\x0a\x0d\x0a 二、具体内容：\x0d\x0a\x0d\x0a 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。\x0d\x0a\x0d\x0a 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。\x0d\x0a\x0d\x0a 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。\x0d\x0a\x0d\x0a 第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。\x0d\x0a\x0d\x0a 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.\x0d\x0a\x0d\x0a 计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.\x0d\x0a\x0d\x0a 借：所得税\x0d\x0a\x0d\x0a 贷：应交税金--应交所得税\x0d\x0a\x0d\x0a 借：本年利润\x0d\x0a\x0d\x0a 贷：所得税\x0d\x0a\x0d\x0a 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的。\x0d\x0a\x0d\x0a 4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)，负债(应付票据，应附账款等)，所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)，编制资产负债表。根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。\x0d\x0a\x0d\x0a 关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格，上面会有具体的数字。\x0d\x0a\x0d\x0a 5、装订凭证,填写报表附注,进行财务分析。\x0d\x0a\x0d\x0a 6、注意问题：\x0d\x0a\x0d\x0a a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。\x0d\x0a\x0d\x0a b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

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